企业财务分析报告范文（企业财务报表分析论文范文）_企业_财务分析_万元

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• 企业财务报表分析论文范文
• 公司财务调查报告范文3篇
• 我需要一份财务报表分析范文

企业财务报表分析论文范文

　　财务报表作为企业财务状况和经营成果的重要反映，在现代企业中越来越被管理者所重视了。下面是我为大家整理的财务报表分析论文，供大家参考。
　　财务报表分析论文 范文 篇一：《企业财务分析局限性研究》
　　摘要：财务分析是企业的相关利益者运用科学的分析 方法 和手段对企业的各种经济活动的开展情况和成果进行评价，以便充分了解企业的财务状况和未来发展的潜力，进而做出自己最优的选择和决策。财务分析工作有利于财务信息使用者了解企业的实际经营状况。本文将对财务分析工作中存在的问题进行分析，以期给企业提升 财务管理 工作水平提供一点建议。

　　关键词：财务分析;局限性;对策;研究

　　一、引言

　　财务分析工作可以在一定程度上让财务信息使用者了解企业的财务状况和经营成果，可以为企业内部信息使用者(管理者和员工等)和外部信息使用者(投资者和税务机关等等)提供必要的财务信息支持。企业开展财务分析工作通常会采用对比分析方法，对财务信息进行横向和纵向比较，从而了解企业的经营现状和未来的发展前景，通过比较以便做出自身最优的决策。企业财务分析工作虽然能够根据财务 报告 来了解企业的经营状况和财务实力。不同的财务指标的选取对财务分析工作得出的结论的是不同的，不同的财务信息分析也会得出不一样的结论，一不小心企业的财务分析工作就会陷入信息陷阱之中。因此，企业要提高财务分析工作的质量，首先要清晰的认识到财务分析工作可能存在的局限性。

　　二、企业财务分析局限性的分析。

　　1、企业财务报告工作中存在的局限性。

　　财务报告的编制以遵循统一会计规范和会计假设为前提，一旦前提不存在那么财务分析工作质量也将无法得到保障。财务报告的真实性受到会计确认原则、会计假设和报告信息来源的影响。会计确认原则主要有两大类：收付实现制和权责发生制。权责发生制会计确认原则要求企业的收入与费用之间的配比。在企业收入和费用的配比过程中，财务分析人员对企业资产价值进行认定和评估，在此过程中资产价值将会受到财务人员主观因素和职业判断的影响。其次，由于对企业资产进行确认采用历史成本入账，现期财务分析工作只是按照资产账面价值进行分析，没有充分考虑资产现期实际的市场价值，这导致财务报表反映的数据与现行的市场经济状况具有差异。会计假设认为币值稳定，假设在一定的时期内，货币的价值不会发生剧烈的变化。在通货膨胀率较高的时期，这一假设将不合理，会扭曲企业的财务信息和经营成果。货币计量也是会计核算工作的重要前提之一，但是并非企业所有的资产都能够用货币来进行计量。比如企业的品牌形象、企业的供应链和企业的销售 渠道 等等，这类资产不能仅仅用货币进行计量，非货币计量的指标和因素会影响企业财务分析工作的质量。

　　2、财务分析方法和财务分析指标的选取不够科学合理。

　　财务分析方法主要有比率分析方法、比较分析方法、因素分析方法和趋势分析方法，每种分析方法都需要根据企业的实际财务信息进行横向纵向比较，采用不同的分析方法可以得出不同的结论，每种财务分析方法都有自身的优势和劣势，比如在财务分析工作中比率分析方法应用最广，但是比率分析是静态比较分析，对于预测未来并非绝对合理可靠。比率分析所使用的数据为帐面价值，难以反映物价水准的影响。比率分析法能反映指标数据大小，但不能反映企业规模。因此在开展财务分析工作时要保证根据自身的需要来选取适当的财务分析方法。财务分析指标的选取主要来源于资产负债表和损益表有关内容，对企业的现金流量分析和评价不足，没有重视企业现金流的增量，仅仅过分关注企业的存量，而企业资金的增量要比现有存量更加重要，增量可以反映企业的实际盈利和经营状况，代表企业未来发展的潜力。但是财务分析指标的选取忽略了企业整体价值，片面追求利润的总量变化，没有真正意识到利润增量的重要性。因此，分析企业某项能力不能单纯的看某项财务指标，比如说现金流，不能简单的看经营现金流量净额;在分析企业财务状况时要综合各项财务指标，需要多张报表结合来看，资产负债表、利润表、现金流量表需要统筹来看，不能割裂开来。随着社会不断发展，会计准则的不断修订，报表项目也在不断变化，通常用的一些财务指标已经不能准确反映企业问题，如净资产收益率，目前权益项目中其他综合收益包括很多方面内容，这个指标已经不能恰当全面反映企业综合盈利能力，需要分析企业收益来源哪里即收益构成。企业要根据经济发展要求不断优化财务指标结构，以便综合全面的反映企业的综合盈利能力。

　　3、企业的财务分析系统不够健全完善。

　　企业的现金流量表是财务报表的重要组成部分，直接反映企业的财务状况和生存经营能力，现在较多的企业为了显示其盈利能力，多是重视企业的利润报表，而不关注现金流量表的重要性，对现金流量表中的数据利用程度较低，使得信息使用者难以对企业的偿债能力做出客观的评价。部分企业的财务分析工作多只是重视静态分析，忽视了动态因素的影响，没有对企业外部经营环节、行业发展和竞争对手实力进行及时评估，没有关注行业市场的未来发展要求，没有动态管理思维来不断修正企业的战略规划和发展方向。企业要充分发挥财务状况 说明书 的作用，以对企业采用的会计政策、会计方法、或有事项等进行详细说明;完善表外信息披露模式，全面反映企业生产经营状况、管理水准、长期拥有的市场份额等非货币性信息。同时，企业要重视动态因素的作用，要对市场和行业发展趋势进行了解，加强企业与社会各界、政府部门长期良好的沟通渠道。财务分析需要更多的从企业经营业务角度出发，通过业务活动在财务数据上的体现发现经营过程中存在的问题，以更好的为企业经营提供决策支持。

　　参考文献

　　徐义华：《财务报表的局限性》，《才智》2011年第17期

　　葛家澍、刘峰：《论企业财务报告的性质及其信息的基本特征》，《会计研究》2011年第12期。
　　财务报表分析论文范文篇二：《财务分析在 企业管理 中的应用研究》
　　【摘要】

　　随着我国市场经济和对外贸易的不断发展与完善，企业面临的市场环境越来越复杂，市场竞争也日益激烈。实现企业的现代化管理，提高企业的核心竞争力正成为企业新的目标。财务管理作为企业经济管理的重要组成部分，在我国企业的经营中还没有得到足够的重视。因此，加强企业财务分析的能力对于提高企业的核心竞争力有着不可替代的作用。我们主要通过对企业财务分析的意义和目前企业财务分析存在的问题进行分析和探讨，并针对性的制定一些加强企业财务分析的 措施 来探讨财务分析在企业管理中的应用，以确保做好财务分析工作，提高企业的经营管理水平，从而更好的实现企业长久的经营发展以及提高企业的经营效益。

　　【关键词】财务分析;企业管理;指标;措施

　　一、财务分析在企业经营管理中的意义

　　(一)财务分析是企业合法经营的首要条件

　　现代企业是一种契约式企业，牵连到很多个利益相关者，不仅关系着所有者和债权人，还有国家、员工和社会公众。企业财务信息的公开不仅是遵守国家法律法规的要求，还是满足利益相关者对企业经营公开透明的要求。一方面，企业公开财务信息满足了国家税务部门的要求，另一方面还可以保护债权人和社会公众的知情权。因此说企业做好财务分析工作是企业合法化经营的首要条件。

　　(二)财务分析有助于企业经营者制定正确的决策

　　财务分析是对企业的财务状况和经营成果及现金流量进行评价和分析，使企业经营者更好地了解目前企业的偿债能力、营运能力、盈利能力及现金流量状况，可以发现企业经营中存在的问题及不足之处，分析比较是哪些因素影响的。正确地进行财务分析可以使企业做出正确的融资、投资和利润分配的决策。例如，通过分析企业的财务状况可以了解企业偿债能力，据此预测企业未来的融资方式，作出正确的融资决策。

　　(三)做好财务分析工作有利于企业合理的规避经营中的风险

　　企业在经营过程中，会因为外部经营环境的变迁或者是内部影响因素的变化而产生这样或者是那样的经营风险。比如，营运能力下降造成资本积压、现金周转不足，资金利用率下降导致企业盈利能力下降等等。企业在融资过程中，会因为债务融资规模过大和债务资本成本较高而产生财务风险。做好财务分析在有利于企业经营者了解企业经营现状和市场融资情况，合理规避经营风险和财务风险。

　　二、财务分析目前所面临的问题

　　(一)企业的经营管理者对财务分析的认识不足

　　现代化管理体系纳入到我国企业经营中的时间还比较短暂，目前我国的企业在经营管理中比较重视的还是经营利润和经营目标的实现，在管理中也比较倾向于各种资源的管理，对财务管理、财务分析还缺乏一定程度的认识和重视，缺乏系统的学习财务知识以及财务管理。

　　(二)财务分析所使用数据存在的局限性

　　财务分析通过分析企业的财务数据来评价企业的财务状况、经营成果和现金流量。财务数据质量的好坏直接影响财务分析的结果。实际中，由于企业采用的会计处理方法和会计人员素质不同，比如固定资产是采用平均折旧还是加速折旧，存货的发出计价是加权法还是先进先出法等，坏账准备的计提比例等，这些都要依据会计人员的主观判断，因此会计人员素质的高低对企业正确选用会计政策和处理方法至关重要。企业选择不同的处理方法，会计数据会有很大的差异。不能真实反映企业财务状况和经营成果。

　　(三)企业财务分析只是作为事后分析

　　真正意义上的财务分析应该做到事前分析、事中分析以及事后分析整体实施，即在会计期初就应该对企业的财务状况进行收集与分析，对所要发生的财务事项进行评估和预测。在业务事项发生的过程中做好财务分析工作有助于对业务事项进行很好的管理与控制，以保证达到最佳的效果，实现最初经营管理者的目的。事后的财务分析只是有助于对各种业务事项进行经济上的评价以便于改正其中的缺点和不足之处。当前企业在财务管理的过程中往往采取事后分析的形式，这不利于企业更好的实现财务管理中的风险控制。

　　三、加强企业财务分析能力的建议与措施

　　通过探讨财务分析对于企业经营管理的重要的意义以及目前企业在财务分析中存在的不足，我们有针对性的制定了一些关于加强企业财务分析能力的建议与措施，以确保财务分析能在企业的经营管理中起到应有的作用。

　　(一)加强企业各级管理者的财务管理意识，提高企业财务分析的能力

　　提高企业财务分析能力应从三个方面着手：

　　1、提高企业财务人员的专业素质，以保证财务工作的科学合理进行，从而保证财务分析资料来源的准确、可靠性;

　　2、提高企业各级管理人员及全体员工的 会计知识 水平，确保财务分析能够在企业内部快速、流畅、准确的实施;

　　3、组建财务分析的高效团队：财务分析不仅需要较高的专业水平，同时还需要有一个高效的团队来具体的实施操作。

　　(二)建立财务分析的指标评价体系，提高财务分析管理的水平

　　针对行业的不同特点，建立相适应的指标体系，有利于我们在财务分析工作中对财务分析工作进行良好的管理。财务分析的指标体系主要由偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等构成，是以企业财务报表等核算资料作为依据，采用专门的会计技术和方法，对企业财务风险和经营状况进行分析的财务活动。

　　(三)建立健全的内部控制制度

　　建立明确的组织结构，准确的部门职能，精细的工作流程，严格的考核体系。(四)构建高素质高水平的财务管理队伍构建高素质和高水平的财务管理队伍，其实也就是我们常说的“四高”政策。一是高标准进行“选才”，让我们的财务管理人员个个都是精英;二是高规格“育才”，旨在不断提高财务管理人员的素质修养和专业技术水平;三是高质量“训才”，让这些财务管理人员能在不断的工作实践中，训练出综合技能过关的管理人员;四是高要求“求才”，让我们的财务人员不但专业技术没话说，职业道德素养也绝对一流。

　　四、结束语

　　财务分析是一项系统的工作，做好财务分析工作可以为企业做出正确的经营决策提供依据，还可以挖掘企业增长的潜力，找出企业存在的问题。由于目前我国财务分析发展较晚，出现各种问题也在所难免，但随着经济的不断发展，未来将有越来越多的企业会重视财务分析，也期望越来越多的会计工作者可以加入到财务分析研究的队伍中来。

　　【参考文献】

　　.集团经济研究,2005.

　　.时代经贸,2011.

　　.经济视角,2011.
　　财务报表分析论文范文篇三：《浅谈财务报表分析方法》
　　【摘 要】随着商业社会对会计信息披露的要求越来越高，如果还单纯从财务报表上的数据表面已经不能满足现代会计的要求，特别是难以说明企业经营状况的好坏和经营成果的大小。论文重点阐述一些重要的财务报表分析方法、其局限性，根据已经掌握的知识，为此有针对性的科学合理地提出一些实用性的改进意见和建议，使财务报表分析方法体系更加完善。

　　【关键词】财务报表;报表分析;分析方法

　　一、财务报表分析概述

　　(一)财务务报表分析的含义及作用。财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据并结合其他有关补充信息，采用科学的评价标准和适用的分析方法遵循规范的分析程序，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。进行财务报表分析，不仅能够评价过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，也可以预测未来的发展趋势。

　　(二)财务报表分析的具体目标。1.为企业投资人和债权人的决策提供依据。进行财务报表分析，可以反馈出企业的财务状况、经营成果和现金流量的信息，并预测对未来的发展变化，帮助投资人和债权人做出理性的投资决策以及有保障的贷款决策。2.为企业的经营决策提供依据。通过财务报表分析，对企业的财务状况、经营成果和现金流量做出合理的评价和科学的预测， 可以引导企业的经营行为。通过提示企业经营活动中的矛盾和问题，找出产生矛盾和问题的原因，进一步克服和改善，从而强化管理、提高企业管理水平和效益。

　　二、财务报表分析方法

　　(一)比率分析法。比率分析法是指将财务报表相关项目的金额进行对比，得出一系列具有一定意义和逻辑关系的财务比率，以此来揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的一种分析技巧，它是报表分析中常用的一种分析方法。比率分析法主要用相对数指标这一特殊形式进行分析，它与绝对数相比具有可比性强、表现动态趋势等特点，使得各个不同规模的企业的会计数据所传递的经济信息标准化了。在运用比率分析法时，应首先确定在被分析的不同项目之间存在着联系，这是运用比率分析的前提条件，使评价结果更准确。比率分析法往往要借助于比较分析和趋势分析方法。

　　(二)比较分析法。比较分析法是将实际达到的数据同特定的各种标准相比较，从而发现规律性的东西并找出预备比较对象差别的一种分析法，它是最基本的一种分析方法。比较分析法主要包括纵向比较法和横向比较法两种方法，比较形式可以是本期实际与计划或定额指标的比较、本期实际与以前各期的比较，可以了解企业经济活动的变动情况和变动趋势，也可以将企业相关项目和指标与国内外同行业进行比较，但不管哪种方法哪种形式怎样变化，其作用都在于揭示指标间客观存在的差距，并为进一步分析指出方向。

　　三、财务报表分析方法存在的问题及局限性

　　(一)分析方法本身的局限性。分析方法虽然有很多，但无论是何种分析法均是对过去经济的反映，随着环境的变化，这些比较标准也会发生变化。而我们在分析时，往往只注重数据的比较，而忽略经营环境的变化，这样得出的分析结论也是不全面的。比率分析法是一种事后分析方法，表现出一定的滞后性;在市场经济条件下，它尤其受到财务报表局限性影响;甚至有时候人为操纵会计信息，使计算结果缺乏真实性。由于财务报表数据具有局限性，不同企业甚至同一企业不同时期的数据缺乏可比性，这就导致无法进行比较。因此，比较分析发必然存在局限性。由于用来分析的财务报表资料所属年份、会计期间不同，会计信息的数据也没有经过任何处理，所以一旦会计换算方法有所改变，或者是受到通货膨胀等因素的影响，数据之间会失去可比性，也会造成不同时期的财务报表不可比。

　　(二)单一地采用某一种财务分析方法进行分析。任何财务指标都有其适用的范围和局限，如果只运用某一种分析方法来评价企业的财务状况和经营成果往往存在很大的缺陷，这样会使分析者对企业真实的财务状况产生错误的认识，甚至造成严重后果。

　　例如，投资者欲了解A公司的经营情况，以便做出是否继续投资的决策。于是他委托了分析人员李某进行财务分析。李某搜集了A公司近两年的相关资料，算出公司两年来的总资产报酬率(如：表1)，结果表明公司获利能力下降，资产运营效率也有所降低。于是，投资者向公司提出了撤资的想法。

　　A公司知道后，立刻收集数据，分析计算出的资产报酬率并且与同行业进行对比，发现总资产报酬率高于同行业水平。而后又用因素分析法进行分析，结果表明主要是资产周转率下降导致资产报酬率下降，资产的增长速度快于收入的增长速度，而公司的销售利润率是呈现增长势头。A公司向投资者说明客观真实的情况后投资者打消了其撤资的想法。在本案例中，李某只是简单通过使用比率分析法而没有全面评估，做出了并不客观的评价。而A公司又加以运用了横向比较分析法、因素分析法，真实的反映了企业的情况，避免错失良机。

　　(三)忽视非财务指标。在财务分析中，一些分析人员只是将一系列财务指标千篇一律地罗列出来，不顾及财务分析的主体和目的，忽视了非财务指标的重要作用。

　　例如，2012年B公司由于业务拓展需要向XX银行申请一项长期贷款，并向XX银行提供了该公司2011年度财务报表。XX银行通过计算偿债能力指标(如表2)，虽然B公司的财务状况和经营成果很不错，但未达到银行所规定的标准。

　　B公司了解情况后，及时与银行进了沟通，提出该公司属于国家重点扶持的朝阳产业，虽然目前资产负债率较高，利润率较低，但在行业中处于龙头地位，而且拥有自主研制的多项知识产权，具有广阔的发展前景，请求银行予以考虑。最后B公司得到了银行的长期贷款，拓展业务，并步入了快速发展周期，银行也如愿以偿。在此，XX银行没有将诸如行业环境等非财务指标也纳入分析体系，忽视了非财务指标的重要作用，导致不能全面掌握公司真实的偿债能力情况。

　　四、对财务报表分析方法的改进

　　(一)结合使用各种分析方法。各种分析方法都是相互联系、相互补充的关系，同时也各有局限性，企业在运用财务分析时不能只孤立地使用一种方法做出投资判断，而应把各种方法结合起来使用。另外，要注意动态分析和静态分析相结合，在弄清过去情况的基础上分析当前情况，能够恰当预测企业未来。

　　(二)逐步引进非财务指标。随着全球经济形势的变化和发展，仅以传统的财务指标进行分析存在种种缺陷，建立在过去基础上的财务指标反映的只是去年的绩效，缺乏预测性和发展性，而非财务指标则相反，他们往往是面向未来的。知识经济时代，公司必须把财务指标和非财务指标有机结合起来，才能对企业进行全面、长期、战略性的评价分析。

　　参考文献：

　　李媛媛.浅谈财务报表分析，会计之友，2012(8)：36

　　王淑萍.财务报告分析，清华大学出版社、北京大学出版社，2003：50
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　　公司财务调查报告范文篇一：
　　随着中国经济的发展，中小型民营企业如雨后春笋般蓬勃成长。虽然这些企业规模较小，但他们在支援国家建设、促进国家经济发展发挥着越来越重要的作用，然而这些企业也存在着许多缺陷和不足，尤其是在 财务管理 方面存在很多问题。

　　针对这一现象，我对云天工贸有限公司展开调查分析，以求找到民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。

　　云天工贸有限公司主要经营化工原料的销售及加工，规模较小，财务部有3名会计人员由经理直接监管。

　　云天工贸有限公司财务管理上所存在的问题主要有：

　　1、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大。企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。

　　2、成本费用管理过死过严。由于公司出差比较的多，差旅费及出差管理上采用的是定额管理。按以往的出差地多在省内，定额的标准制定按的是建瓯及福建省的特点制定的，当公司的业务发展到省外，原来的定额就不符合也不适应企业经营发展需要。

　　在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。

　　3、资金筹集和使用缺乏科学性。客观上，很多企业筹资 渠道 狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高 出国 家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。主观上，企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人代写。

　　在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的 市场调查 及对未来风险的预测及防范。

　　在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。

　　应采取的 措施 主要有：

　　1、实现财务制度规范化和财务管理预算化

　　企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。经理要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。

　　2、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益。经理应多多学习财务法律、法规。了解会计政策与 方法 、制度的相对固定性。财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。

　　拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。

　　3、构建适应现代企业发展需要的资金管理机制，在投资、筹资及分配活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营运效益。

　　在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、

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　　论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。

　　在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。

　　(1)企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效益过多地分流于资金利息，提高企业偿债能力，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用’，的恶性循环中解脱出来。(2)规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。

　　在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。

　　(1)财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累，促进企业自我流动发展，同时，企业要妥善处理好个人消费与企业发展的问题。(3)财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本金。
　　公司财务调查报告范文篇二：
　　一﹑调查目的与方法

　　无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心，只有过硬的财务预算才能给企业带来先前无后的经济效益的发展。为了将在校所学的专业知识,与平时所学的理论在工作中的经验相结合，从而加强对会计工作有自己的独到见解，并且希望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底和预算流程与会计管理方法

　　二、调查时间、对象与方法

　　xx年4月20日-5月01日，我采用实地调查法和资料查阅法对南京三泰制衣有限公司(以下简称三泰公司)的财务情况进行了调查。在调查过程中，得到了“三泰公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，详查了相关会计资料。现将调查情况报告如下：

　　三、调查结果与分析

　　(一)企业财务现状

　　“三泰公司”于2006年7月成立，从事服装加工出口，现有注册资本118万元。至xx年12月止该公司累计亏损140万元，潜亏60万元，实际亏损200万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费用239.9万元，财务费用223.7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。xx年12月末资产总额1137万元，负债1519万元，所有者权益-382万元，资产负债率126%，目前处于资不抵债的状况。

　　由于三泰公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败，主要是成本管理失控。成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，功鑫公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控。

　　其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。

　　其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。

　　其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：xx年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的缝纫机，2月份58号凭证中布料等，未按逐月摊消，使当期成本过高。

　　其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。

　　其五、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。

　　事实上，“三泰公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：07、08、09、10年的销售收入分别是：11万元、71.5万元、323.7万元、438万元，亏损分别是：15.6万元、104.4万元、155.2万元、141.5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元(不含潜亏数，含盈余公积-23万元)。

　　(二)财务状况分析

　　“三泰公司”从2006年7月成立，至xx年12月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入 93%。累计发展管理费用239.9万元，财务费用223.7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95%，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49%，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84.22%，其中部分资金成本高达24%。

　　举债(借款)经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“功鑫公司”的实际情况是，xx年12月末的负债总额为1519万元，其中：农行借款就占1232万元，是负债总额的84.22%，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65.86%，资金周转缓慢势成必然。不到35%的资金流动难于承担84%的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。

　　四、调查中发现的问题

　　(一)凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。xx年1月17号凭、退股金110，000，00元，xx年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，xx年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、xx年3月16号凭，直接预付板材款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。xx年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。

　　(二)不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。例：xx年3月19号、32号凭，支付上月电费5000元，按权责发生制因记入上月相关费用中予以冲抵。

　　(三)没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：xx年10月末，生产成本出现负成本12557.89元，已完工未结转的模具 修理 成本3585.69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。

　　(四)材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。例：xx年5月19号领，领用机油5瓶、9号缝纫针，即无领用人签字也无用途说明。

　　(五)借款单、 收据 、报销单的报批制度未严格执行，各项 规章制度 传阅，保管不健全。例：xx年1月2号，5号凭，业务员王平报销差旅费2360元，报销单无领导签字，也无附原始附件。

　　五、改进建议

　　三泰公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“三泰公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。

　　(一)盘活存量：及时清理收回应收款项;清理固定资产，对不用的固定资产变现。

　　(二)加强银行存款管理;按要求分设明细帐;按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。

　　(三)编制资金计划(季或年)表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。

　　(四)调整借款结构，降低筹资成本。

　　(五)建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。

　　(六)测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。

　　(七)在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。

　　(八)建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。

　　(九)建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。

　　(十)以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。

　　(十一)建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。

　　(十二)建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。

　　(十三)严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。

　　六、 总结

　　综上所述 想要作为一名合格的会计预算员，且精通各类财务分析。他的工作好比企业的心脏，心脏不跳动随之企业的肢体也将僵持。他的能力直接影响着企业的兴起与衰退，所以每个企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财务预算方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析告知我们无论任何企业“财务”是操作的主干，是企业的灵魂。
　　公司财务调查报告范文篇三：
　　一、基本情况：位于辽宁省抚顺市新抚区凤翔路19号的抚顺金信水业有限公司始建于2001年，目前隶属于抚顺市人民政府国有资产监督管理委员会，是属于国有制供水企业。占地面积66万平方米。现有职工1871人。其中，专业技术人员211人，各类管理人员100余人，离退休职工800人。

　　二、调查内容：企业主要经营项目工业供水，自来水设备维修，水暖器材销售，目前企业供水设备运行状态良好，水处理工艺系统配套齐全，日供水能力110万吨，现日供水40万吨，主要供给全市40万户企事业单位和居民生产活用水，供水普及率达到98%。年供水总量约1亿万吨，售水量约1亿万吨，实现销售收入1.7亿万元。是什么样的经营理念让一个老字号企业有着如此的业绩呢?我带着疑问询问了供水公司的经营经理-企业如何顺应时代潮流树立绿色营销观的?

　　随着人们生活水平的提高，环保意识的增强，人们的各种消费观念也发生了重大的变化。工业革命在使经济高速增长的同时，也使生态资源迅速减少，使人类的生存环境受到严重污染和破坏，这引起了全社会的普遍关注。不断恶性化的今天，人们对环境和资源的忧虑逐渐转化为消费过程中的一种自律行为，更加倾向于适度、无污染、保护环境的消费，绿色需求在世界范围内已经或正被逐渐唤起。企业在营销活动中，要顺应可持续发展战略的要求，注重地球生态环境保护，促进经济与生态协调发展，以实现企业利益，消费者利益，社会利益及生态环境利益的统一。

　　城市供水的产品质量易受二次污染和存放时间的影响，服务质量又受到管网布局和用户地形标高的影响，直接影响到广大人民群众工作、生活和社会各个方面，因此世界上各国均把提高供水水质和改善供水服务列为供水企业部门的主要工作目标。近年来，抚顺丰泽供水有限公司贯彻落实科学发展观，全面推进可持续发展战略，围绕实现经济增长与自然资源和生态环境的协调与平衡的原则，着力打造“绿色环保企业”。据介绍，抚顺丰泽供水有限公司实施“绿色企业”计划是从1998年争取二水厂项目工程开始。1998年秋，该公司搞好了二水厂建设项目的立项、申报，经过努力，得到了省计委的批文。在工程建设上，该公司严格按照建设与保护生态并举的方针施行。2005年初该公司在二水厂水源水库周围栽上了绿化树和观赏草，正着力建设库区公园，让库区山绿水净，保证了给水工业

　　生产原料--水资源的可持续利用，不能因为当代人满足其需求而过度地开发或污染水资源。在保证水资源可持续利用的基础上，该公司尽可能地降低费用，实现社会整体福利水平的提高。近年来，又着力于研制开发有益于人体健康的高质量健康饮用水，所以，必须符合人体的生理需要。对水体加以整合，使水体满足弱碱性、硬度适中、矿物质含量和比例适中、溶氧量高的条件，只有既干净又活化，同时满足整化条件的水，才是健康水。

　　同时企业又投资660多万元对城区管网改造、增加供水服务区域和测漏设备，防止水资源的严重浪费，将原有的旧式管线更换成绿色环保无公害的pp-R管，这种环保材料对人体健康十分有利，而且在管内不存在任何的水垢影响用水质量。同时公司在 企业 文化 上下功夫，开展绿色文化，在绿色文化的建设中，企业目标开始了与环境目标的融合， 企业管理 理念、营销理念开始了与绿色生态理念的融合。立足于“弘扬水精神，建设水文化““发扬水滴石穿的敬业精神，水流不息的进取精神、水乳交融的团队精神、水润万物的奉献精神、水清如镜的诚信精神“的企业精神具有行业特色、企业特点，并成立了客户服务中心为用户维修，在城区消除了“水荒”，保证了消费者能公平地获得安全可靠供水。

　　三、建议：

我需要一份财务报表分析范文

企业经营（财务）分析报告
企业名称：
（样本）
一、05年企业财务数据
企业名称：锦州**科技有限公司 （单位：万元）
项目
2005年12月31日
2004年12月31日
应收账款净额
30,329
28,179
产成品金额
11,064
14,866
流动资产平均余额
330,970
269,021
固定资产净值平均余额
138,616
132,882
资产总计
1,226,370
1,255,533
负债合计
98,589
140,980
股东权益
1,127,781
1,114,553
产品销售收入
145,764
211,175
产品销售成本
110,051
137,005
产品销售费用
5,851
9,557
产品销售税金及附加
643
1,246
管理费用
20,690
453,352
财务费用
-362
-5,913
利息支出
-650
-5,611
利润总额
71,378
1,760,906
应交增值税
8,402
16,045
本月出口额
1,354
625
本年度累计出口额
10,130
5,128
全部从业人员平均人数
3,337
3,543
人均销售额
43.68
59.60
主要财务指标：
指标
2005年12月31日
2004年12月31日
偿债能力
资产负债率(%)
8.04%
11.23%
流动资产比率
26.99%
21.43%
营运能力
流动资产周转次数
0.44
0.78
应收账款周转次数
4.81
7.49
盈利能力
资产利润率(%)
5.82%
14.03%
销售利润率(%)
48.97%
83.39%
成长能力
销售增长率(%)
-30.97%
利润增长率(%)
-59.47%
二、企业财务分析
一、企业销售收入及利润变化趋势
从上图可以看出。该企业受行业竞争增大、产业结构调整的影响，05年的销售收入较03、04年有较大的下滑。05年收入仅为03、04年的57%和52%。且利润额下滑幅度较大，05年该企业利润额为71378万元，仅为03、04年度的31%和35%。
企业利润下滑的较大原因在于行业整体成本的上升，原材料价格的上涨、销售价格的下降，大大挤压了企业的利润空间。
企业在整体利润空间下降的同时，应严格控制好销售成本和费用，才能尽可以减少利润空间减小所带来的负面影响。
二、企业盈利能力分析
因受产业结构调整及行业竞争日趋激烈的影响，＊＊企业05年度的企业盈利能力有较大下降。其中资本收益率较去年相比，下降近一半。
＊＊公司通过对销售费用的严格控制，在销售收入下降较大的情况下，企业利润下降幅度略小。
预计，受大环境影响，＊＊企业未来的几个月里，仍将保持微利状态，销售收入和利润难有较大改观。
三、企业运营能力分析
从上图可见，**企业的企业运营能力与去年相比，有一定下降。其中，流动资产周转率较去年略有下降，表明该企业资金的有效利用率不够良好。闲散资金未能最大化地安排在生产及销售上，未能达到为企业创造更多利润的目的。
而应收帐款周转率大幅下降，表明企业应收帐款大幅增加为企业经营带来较大的风险，也使整体企业运营大幅下降。
四、企业成长性分析
从上图可见，该企业的销售增长及利润增长情况均不乐观，企业的销售额和利润较去年同期均有所下降，即增长率小于1。其中，销售收入仅为去年的0.79，而利润额仅为04年的0.53，下滑幅度巨大。
以上数据及图表表明，受整个行业的影响，企业的盈利成长状况较差，收入和利润均呈现下滑态势。
五、企业偿债能力变化分析
从上图可见，企业的负债率略有下滑，且负债比率仅为8%，大大低于行业的平均水平（约60%）。债务风险较低。
05年企业的流动资产比率略有上升，即企业的流动资产在总资产中所占比例有所提高，而从企业销售额增长缓慢的情况来看，可分析出企业的流动资产并未最大化地投入到企业的运营中去，即企业的资金利用效率不够理想。
总之，企业的偿债风险极低，但企业的资金运用效率也较差。
六、企业成本费用分析
从上图可见。**企业8月份的销售成本比例与去年相比，下降约10%。这是企业在销售收入增幅缓慢的状况下，通过压缩销售费用，严控成本的方式，降低了成本的支出。
但近两个月，企业的管理费用去比去年同期有较大上升。表明近两个月，人员开销及企业运营方面的支出较大，该项目支出一定程度上抵消了销售成本降低所节省下来的资金。
七、企业经营状况综合分析
从上图可看到，企业的几个主要盈利性指标：资产收益率、销售利润率、销售增长率、利润增长率等指标较04年均有所下降。表明企业的整体盈利状况较04年有所下滑。
而企业的几个偿债方面的指标：资产负债率和流动资产比率却较04年有所改善，表明企业的偿债风险较小。
但企业在销售下滑的情况下却出现资金的充裕，表明企业的整体资金运用状况较差，企业的未来成长性不令人乐观。