什么是财务报表财务报表的组成是什么？怎么才能看懂财务报表_分析_资产负债表_企业

本文目录

• 什么是财务报表财务报表的组成是什么
• 怎么才能看懂财务报表
• 公司明明很赚钱，为什么财务报表显示是亏损或微利，这正常吗
• 如何分析财务报表
• 个体工商户怎么做财务报表
• 财务报表分析一般会有哪些思路和方法
• 财务报表分析都使用哪些方法
• 财务统计报表怎么做
• 没有财务软件的情况下，怎么做财务报表
• 会计出纳的新手如何快速做好财务报表

什么是财务报表财务报表的组成是什么

资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。

1、利润表

利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。当前国际上常用的利润表格式有单步式和多步式两种。

2、现金流量表

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。

3、资产负债表

资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益“这一平衡公式。

依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。

4、所有者权益变动表

所有者权益变动表是反映公司本期(年度或中期)内至截至期末所有者权益变动情况的报表。其中，所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况。

5、财务报表附注

财务报表附注旨在帮助财务报表使用者深入了解基本财务报表的内容，财务报表制作者对资产负债表、损益表和现金流量表的有关内容和项目所作的说明和解释。

财务报表分析的思路

一、基本思路

捕捉：报表各项目的具体数据只是表面，结构(各种比率或指标)是骨架，趋势是核心。结构比数值重要，而趋势比结构重要。

对比：财务报表只有通过对比式阅读才有意义，通常情况下至少要横比三家纵比三年才能得出相对科学的结论。

掌握：各种会计原则都有天然的局限，不能迷信或局限于报表分析，不妄下结论。

二、分析方法

1、结构分析

A. 检查报表的各种钩稽关系，这是基本功。

B. 做报表结构的横向对比，找出与同行之间的重大指标差异并分析原因。比较重要的指标是毛利率、净利率、∑经营活动现金流/∑销售收入、销售收入/固定资产、流动资产/非流动资产、存货/固定资产、负债/总资产，等等。不必拘泥于教科书上的经典指标，甚至可根据行业特性自创比率，一切奥妙存乎于心。

结构差异列出之后，要从竞争力、产品细分、商业模式、规模、地域等方面进行推理，若找不出合理原因则有理由怀疑报表的真实性。

2、趋势分析

趋势分析的重要内容是资产、收入和利润。

资产的增加主要分析是来源于负债还是权益(盈利或股东投入)，此外还要重点关注各资产科目的比例变化，这往往体现了企业的模式变化。

收入的增加主要分析是来源于合并范围扩大还是自身经营扩张，重点关注毛利率和市场占有率的变化。总体来说，在毛利率较小波动的前提下市场占有率逐步增长才是最可靠最有持续性的情形，除此之外都要认真分析。

利润的增加要综合资产与收入的增长作逻辑推理，但利润系经过若干加减之后处于报表末尾，客观性最弱，要深入理解权责发生制的缺陷与漏洞之后辨证看待。

企业的价值在于发展趋势，需要深入揣摩、熟能生巧。而这与所处行业紧密相关，不能仅凭报表做出草率结论。

财务报表分析的思路

怎么才能看懂财务报表

这个问题我来讲。

懂了日常语言和财务语言的转换，也便了解了财务报表。

企业开业离不开钱的进出，总归来说报表的最低要求是你得把钱的进出说明白了。

首先我们说企业收到了钱，那收钱可以分好几种形式，企业赚的、企业借的、别人投的等等，这些钱都放银行里你肯定知道总共有多少钱，可是你还得知道你银行账户的钱哪些是你赚的，哪些是你借的，哪些是别人投的。

我们再说企业花出去了钱，那花钱也可以分好多种形式，进货、工资、广告费、还款、分红、房租、税款等等，这些钱你不能说反正花了，花哪了我不知道。

于是有人就发明了科目，对这些钱的进出进行归类统计，最后形成报表。

一、资产负债表

资产负债表可以简单理解成一个盘点表，是指对特定日期（比如说季度、年末或者说任意一天）企业所拥有的资产、负债和所有者权益的一个统计，反应企业的日财务状况。

资产负债表满足恒等式：资产=负债+所有者权益

举例说明：

1、企业刚刚开业，什么都没有，你借了5000块钱，买了台电脑。

现在在资产负债表上的体现就是：企业固定资产5000，负债5000，即资产（5000）=负债（5000）。

2、企业刚刚开业，但是很多人看好企业的发展，有人给你投资了100万。

现在在资产负债表上的体现就是：企业银行账户里100万，实收资产100万，即资产（100万）=所有者权益（100万）

看懂了上面两个例子，我们再来细看资产负债表具体科目。刚才我也说了把资产负债表当作一个盘点表来看，你需要了解的就是资产负债表里的每个科目统计、归类的是什么就可以了。

那就这张报表来说，你是公司聘用的总经理，现在在看报表。以下是你的内心戏：

截止2017年12月31日，我账面银行里实实在在的钱有829,625.00元，嗯，还有发年终奖的钱；应收账款有30万，那应该是货卖出去了，客户还没给我钱，这事我得惦记着，年底我得早点催款；有5,000.00的固定资产，对了想起来了，上个月小张说要买个电脑，我还审批了。哎呀，短期负债有5,000.00，刚刚成立那会借了老王5,000.00,一会儿我得让出纳还了；应付账款有20万，这我知道，才进的货，这供应商真不错，说钱不着急付，货卖了再给他钱也行。实收资本100万，都是都是老李头投的，他可真有钱。未分配利润29,625.00元，天啊，虽然公司才成立，可这都忙活了大半年了啊。

二、利润表

利润表你可以看作是考核表，就是经营了一年了，赚了多少钱啦，反映的是企业在一定会计期间（比如本月、本季、本年）的经营成果。

利润表就是：收入-成本-费用=利润。

举例说明：

你公司主要卖货，17年卖货总共收了50万，但是货的进价是20万，你雇了2员工，一人一年的工资6万，平时的房租办公等花了15万。那么你的收入就是50万，成本就是20万，管理费用就是2*6万+15万=27万，那么2017年的利润=50-20-27=3万。

看懂了这个例子，我们再来细看利润表的具体科目。刚才我也说了把利润表当作一个考核来看，全年营收多少，各种支出又是多少，你需要了解的就是利润表里的每个科目统计、归类的是什么就可以了。

你还是公司聘用的总经理，现在还在看报表。以下是你的内心戏：

营业收入30万，还可以，毕竟公司才开张不到半年嘛；成本10万，这个货还可以，卖的不错，也有利润可赚；营业费用1万，新来的小刘不错，新做的那个推广方案还行，虽然花了1万块推广费用，可是效果真心不错；管理费用15万？！也是现在招人不好招，工资低了没人干，那天听人事说工资发了大概10万，那剩下的5万是啥费用啊，一会儿让会计给我报一下；再减去财务费用500，原来今年就赚了39,500.00啊。不对，还得交所得税，交完税后只有29,625.00了，哎。

三、现金流量表

现金流量表你可以看作是对公司银行账户里面进进出出的钱进行分类，经营、投资、筹资，这样就能知道钱来了是因为经营赚的还是说别人投资的，有助于评价企业的支付能力、偿还能力和周转能力。

比如说公司账上的钱很多，乍一看还以为公司盈利不错，可是你一看现金流量表才发现原来这钱都是别人投的啊，这一年公司主营业务基本没咋赚钱。

还有就是你只看利润表发现公司主营业务收入1000万，可是再看现金流量表经营活动产生的现金流入居然不到100万，咋回事？这主要是因为在财务上，大部分盈利性公司都是权责发生制，简单来说就是发生了就要入账，比如说你出货，但是钱还没收，实际上这项交易已经完成，那你就要计收入，没收回的钱放在应收账款里面管理。所以主营收入1000万，而现金流量表里的经营活动产生的现金流不到100万，那这个时候就要考虑这公司持续发展行不行啊？这公司一般货出去多久才能收回款啊，资金流别断了啊。

看懂了这个例子，我们再来细看现金流量表的具体科目。刚才我也说了现金流量表你可以看作是对公司银行账户里面进进出出的钱进行分类，你需要了解的就是现金流量表里的每个科目统计、归类的是什么就可以了。现金流量表主要看懂左半部分就可以了。

你还是公司聘用的总经理，现在还在看报表。以下是你的内心戏：

刚看利润表我还开心公司赚了30万，再看现金流量表真心凉，经营活动产生的现金流入是0，这钱收不回来岂不是白卖？不行！我得赶紧催款催款催款，钱只有到银行账户了才踏实；工资付出去10万;所得税交了9,875.00;那个60,500.00是啥啊？我得让会计给我查查，钱真是不知不觉就花出去了；买电脑花了5,000.00，老李头投资100万，借了老王5,000.00这我都知道，现在银行里有829,625.00元，哎，还好老李头投资了100万。不过这也不是长久之计，我得赶紧催款去了。

以上只是简单举例来说明一下，想要看懂财务报表，首先弄明白财务报表是干啥的，再就是里面具体科目统计的都是什么数据。懂得了这些，简单的财务报表便能看个大概，再看复杂的就需要边查资料便去了解了。

公司明明很赚钱，为什么财务报表显示是亏损或微利，这正常吗

关于这个问题回答如下：

1.这种情况明显不正常。出现这种情况一般有以下几种可能。一是隐瞒了销售收入，二是虚增了成本费用，三是隐瞒收入与虚增成本费用并存；四是隐瞒收入与隐瞒成本并存。

2.亏损或者微利目的非常明显，就是为了偷逃国家税款。不过这种情况相信未来的大数据分析发现概率会逐渐提升。因为这种公司一般采取的措施就是大量收入不开具发票，同时成本费用也很多不要发票，税务机关通过发票信息分析判断难度相对加大。不过一旦某个环节发现问题，也会通过关联关系分析发现问题。

3.偷逃国家税款行为未来空间会逐步压缩，如果继续实施这种偷逃国家税款的手段，大概率会有一天会被发现。很多偷逃国家税款案例显示，往往一点发现问题，税务机关追根溯源，前面的问题也会一并处理。

如何分析财务报表

如何分析财务报表？这个问题太大了。行业不同、企业所出的阶段不同，财务分析的角度也不同。那CPA财务管理前几章结就围绕财务分析展开讲，主要分析方法有趋势分析、比率分析以及因素分析法，主要是企业偿债能力、企业营运能力、企业盈利能力这几个方面，如图：

但是，现在我给你们不是这些，因为这些是常规的分析方法，其实每个行业分析的着重点都不同，角度不同，因此剖析财务报表切入点不同。真正懂得财务报表分析的人，他往往对这个行业有足够的认识、足够的了解，能够懂得行业的政策发展方向的，那么分析的东西才独特、才有见解、有层次、才更深入。显然我没有这方面的知识和经验，但我现在说的财务分析，主要是跟大家切身相关的，能够有助于你们财务人员求职的财务分析。

这个事儿还要从我求职开始，记得我应聘一个公司的财务经理，当时面试前都做了不少准备，路上还想着主考官对可能提出的问题心理揣摩着各种回复，自信满满。一去公司，那边公司二话不说，凡是来面试者，均给一张财务报表，面试人一句话：“对这份财务报表你怎么看?”大家都在纸上都写了满满一纸的答案，上交了等着复试。过了几天，我收到了复试通知，虽然最终没面试上，但是总监说你们那一批来的人中只有你一个人通过了初试，那为什么单单通知我复试呢？朋友们，在你们拿到这个考题的时候会怎么想？如何看待这份报表，怎么分析？

我当时是这样回答的：1、公司财务报表不平，资产负债表两边不等，且资产负债表、利润表表内钩稽有误；2、报表不平，有些科目数据明细不合理，怀疑公司财务薄弱，专业素质缺乏，以及对财务的重视程度；3、然后对相关指标进行了风险，也就是前面说的偿债能力、运营能力、盈利能力，这里就不是啰嗦了；4、然后对科目进行深入分析，如应收账款大，结合收入，公司回款较慢，产品竞争力较大等等；如实收资本小，公司规模较小；应付职工薪酬余额小公司人数不多等等，总之每个科目也阐述了；5、公司的竞争力，以及报表上看所处的水平；5、公司在上下游的地位的初步判断；6、公司生产能力和现有人数是否匹配等等。

后面复试跟总监聊了聊，聊得很畅快。我顺便问他，为什么只有我参加了复试，当天还有年纪比我大的经验更丰富的面试者，怎么都没通过。总监说：“虽然你其他地方比别人也分析的全面，但我更看重这一点，你看出了报表不平，这是我面试90%以上的求职者都不能做到的”。我惊愕了，为什么一张财务报表，报表不平最基本的东西大多数人都给遗忘了，基础数据都不对再多再好的分析有什么用呢？

我们随着科技的发展，享受到科技带来的好处，财务越来越依赖于财务系统，但反而僵化了人们的大脑。

朋友们？当你们求职看到这一份财务财务报表？会怎么分析问题呢？请写出你的答案与大家交流吧，我是悟空做财务，欢迎点评。

个体工商户怎么做财务报表

个体户也是一个经济实体，虽然小了一点，这也是麻雀虽小，五脏俱全。其实财务报表可以参考公司的财务报表来做，很简单的！不复杂！只要是初中学历就行。一是资产负债表，二是利润表。可以编简单一点，自己看懂就行！最重要的就是记一下收支流水账，呵呵?

财务报表分析一般会有哪些思路和方法

很多人拿到一份财务报表，脑中一片空白，不知道从何开始分析，同时又对一些高手一步一步的计算推导过程膜拜的不行。在这里，我提供一些基础的分析方法给大家，共同学习。。

财务报表分析的目的

拿到一份财务报表，先不要急于对数据一顿计算，首先你要搞懂财务报表分析的目的是什么，一般主要有如下四点：

• 了解企业以前、现在和未来的发展状况；
  
• 准确分析企业目前存在的困难；
  
• 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题；
  
• 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响；
  

财务报表分析的视角

视角是解决从何下手的问题，就如同想好了一篇文章的标题，从哪里写起一样。财务分析到底是由深入浅、以点概面还是横向纵向比较，总结一下可以归为下述三大视角：

• 从财务报表层次切入，进而深入报表项目层次；
  
• 以财务报表应存在的合理预期关系为判断基础；
  
• 以财务数据的变化趋势、指标值相互关系的协调性及个别项目金额的可行性为主要分析方向；
  

财务报表分析的方法

这部分内容是大家最关心的，无论是从课本还是实际工作来看，大致有五类基本分析方法可供各位投资者使用，即

• 财务比例分析
• 结构百分比报表结构百分比=（部分/总体）*100%
• 比较分析
• 因素分析
• 敏感性分析
  

财务比率分析方法

财务比率是涉及两个会计数据指数，常由一个数据除以另一个数据得到。财务比例分析的细化的目的主要有两个，即：

• 为了控制公司之间或同一公司不同时期之间规模差异的影响；
  
• 发现一个财务比率与一个重要变量（如公司出现破产的可能性）之间的经验性关系。
  

在设计或选择财务比率时，应遵循三个原则：

• 分子和分母必须来自同一个企业的同一期间的财务报表；
• 如果是时点数，分子分母要选取同一时点，如果既有时期数、也有时点数，要注意二者匹配性；
• 分子和分母之间必须存在一定的逻辑联系（如因果关系），从而保证所计算的必须能够说明一类问题，即具有财务意义。
  

选用财务比率分析时，应注意以下四点：

• •一个或多个比率的机械性计算并不能自动生成对复杂的集团公司的洞察；
• 比率可以想象为侦探小说中的线索；
• 一个或多个比率可能会产生误导，但当结合一个公司的管理知识及经济环境时，比率分析可以讲述一个发人深省的故事；
• 一个比率没有唯一正确的值，好坏完全取决于对公司的深刻分析；
  

结构百分比分析法

这部分我们来用几个简单的图例来说明。

首先，我们来看资产负债表，大家都会习惯性的将左侧的资产作为一个整体分析每项具体资产的占比；将右侧权益（债务权益、所有者权益）作为一个整体分析每项的占比。

其次，我们来看利润表，我们将营业收入作为分母，分析利润表各项占营业收入的比重。例如图示，拿2011年、2010年的利润表，分别计算利润表的结构百分比，得知两年间数据变化的趋势。

比较分析法

选用比较分析法的话，必须先选好一个标杆，将公司的情况和“标准”去比对，一般会选用计划目标、过去业绩或行业水平。

财务分析法按比较对象的不同可分为

• 趋势分析（与过去比）
  
• 横向比较（与其他主体比、与行业数比）
  
• 差异分析（实际与目标比）

财务分析法按比较的内容分为

• 比较会计要素的总量
  
• 比较结构百分比
  
• 比较财务比率
  

》》趋势分析方法：关注企业某一类财务指标在一个时间维度上的变化及其趋势

我们来看图例所示，2000年至2003年的营业收入、成本、期间费用、净利润和产品销售数量的变化情况，经过对4年间数据的波动，进行简单分析，能得出如下结论：

1. 期间费用增加速度快于其他指标
2. 收入增长超过产品销量：销售价格
3. 收入增长略高于主营业务成本：毛利率
4. 主营业务成本增长高于销售数量：单位成本
   

》》横向比较分析

横向比较是指在同一期间公司内部财务数据比较与分析或者是不同公司间财务数据比较与分析

》》外部比较和行业比率的来源

外部比较和法是将一个公司的比率与相似情况的公司的比率或同期的行业的平均水平相比。

选择相似情况的公司，从两个方面来考虑

• 一是经营策略，指该可比公司必须与目标公司同处在一个行业，具有相似的战略；
  
• 二是财务策略，指公司融资政策，股利政策等相似；
  

另外，为了增加可比性， 来自不同公司的财务数据应该标准化。

因素分析法

因素分析法又称因素替换法。它是在多种因素共同作用于某项指标的情况下，分别确定各个因素的变动对该项指标变动的，影响及其影响程度的分析方法。采用这种方法的出发点在于，当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。

财务报表分析方法总结

敏感性分析不太适合于一般性的财务报表分析，更加适合专业的分析师或机构，这里不做具体阐述。无论选用哪种方法对财务报表分析，我们的目的都是为了更好的了解企业。选用各种方法分析的时候，需要注意以下几点：

• 财务指标是相对数，要联系绝对数进行分析；
• 不能单独地看一个指标，所有指标都是互相联系的；
• 指标值没有最好，只有在利弊之间取平衡；
• 不同行业的指标有着不同的特征，横向对比最好选取同行业公司；
• 没有最好的指标，只有最适合企业的指标；
• 不要单独进行指标分析，指标只有结合企业的战略进行分析才有意义；

最后，大家有什么好的财务报表分析方法，欢迎评论区评论，互相交流，我是@财经奥迪特，欢迎关注＋经常发私信沟通具体财经工作当中碰到细节问题。

财务报表分析都使用哪些方法

这里我就简单说一些财务报表分析的方法和指标，在这之前我们先来初步看看资产负债表、利润表、现金流量表这三张基本财务数据表的业务含义，以及之间存在的业务关联关系。

1.资产负债表

资产负债表主要包含企业经营在每个会计期初和期末期间总的资产现金（企业还有多少现金，至少还能换取多少现金）、总体负债情况（企业目前欠了多少债务）以及股东等企业所有者的权益（股东投资金额以及累计盈亏情况），通常用于反映企业资产结构、偿债能力、管理水平、利益归属等情况，类似于某个时间点用照相机给企业拍摄的一张企业经营总览照片。

2.利润表

利润表主要包含企业经营在一段时期内的效益能力，如企业营业收入、营业成本、净利润等信息，通常用于反映企业的盈利能力和产品竞争力，类似于某段时间内用摄影机给企业拍摄的一段盈利能力视频。

3.现金流量表

现金流量表主要包含企业经营在一段时间内生产经营、投资以及筹资活动中产生的现金流情况，通常用于反映企业的利润水平和企业健康情况，类似于某段时间内用摄影机给企业拍摄的一段现金流量周转视频。

业务关联关系

其中现金流量表中企业在进行经营、投资以及筹资活动中产生的企业资产现金流量周转，会影响到企业资产负债表中的总资产现金，同时也会在利润表中有所体现；利润表中的企业经营盈利情况，会影响到资产负债表中的企业股东的所有者权益。

我们在理解清楚了财务数据的基本逻辑关系之后就需要学习和掌握一些常用的财务数据分析方法了，否则即使对基本财务逻辑原理倒背如流，也很难通过财务数据的分析从而对企业的经营决策有所引导，下面给大家介绍同型分析、趋势分析、比较分析这三种常用的数据分析方法。

首先来看看我们财务数据分析最常用的同型分析法，所谓同型分析其实本质上是一种结构分析方法。例如对于资产负债表，我们通常可以通过同型分析详细列明企业各项资金占据总资产的比重，分析企业的资产负债组成结构。另外对于财务数据中的利润表，我们同样也可以通过同型分析法观察各个项目在利润表中的结构占比，以及收入到利润的过程中每一个步骤所产生的损耗等。

这边我们来看一个对资产负债表做数据同型分析的实例：

我们通过FineBI的汇总表格，对资产负债表做数据同型分析，自动计算出每一项资产在总资产中的占比。从上图可以快速看出，企业的固定资产为59.67%，无形资产为1.57%，流动资产中存货、货币资金、应收账款、预付账款分别为5.19%、18.44%、13.56%、1.57%，也就是企业流动资产仅占据企业资产的38.76%，固定资产接近60%。这家企业固定资产如此之大，初步估计应该是一家传统制造型的企业。

另外我们来单独看这家企业流动资产中的应收账款，竟然占据了企业总资产的13.56%，这比例对于总资产来说已经是一个不小的数值了，说明这家企业的产品没那么好卖，也许正面临着较大的市场竞争，因为很多制造型企业往往和采购方签约有可能采取延后收款时间来获得更大的市场竞争能力。

最后看下这家企业的负债情况，企业总负债占据了62.01%，其中短期借款占比最大，占据了53.63%，其次是应付账款，为8.38%。股东权益方面总共占据了37.99%，其中最初企业股东共同投资的原始股本占据比例为33.52%，未分配利润占比为4.47%，盈余公积和资本公积都是0，总体来看企业经营效益并不是很好。

三、趋势分析

第二种财务数据常用的分析方法为趋势分析法，通常指的是将实际达到的结果与不同时期的财务数据中同类历史指标数据进行比较，从而确定财务经营状况、经营成果和现金流量的变化趋势以及变换规律的一种分析方法。通常对于企业的资产负债表、利润表、现金流量表来说，现金流量表经常需要通过趋势分析的方法来观察某一段时间内企业现金流量变化的走势。

我们来看看上图通过FineBI工具自动统计出的某企业现金流回款趋势数据，可以看出第一季度的销售合同金额数据比较小，这可能跟春节年初假期有关，导致企业该季度的现金流较少。另外在一年中5月份、7月份以及9月份是销售旺季，企业的现金流回款以及销售额都相对较好，第四季度总体企业合同金额和回款金额数据趋于稳定，12月份在第四季度的现金流中总体来说是最好的。

四、比较分析

最后给大家介绍的一种常用的财务数据分析方法为比较分析法，通常指的是通过两个或者两个以上相关指标进行对比，确定指标之间的差异，并进行差异分析或者趋势分析的一种数据分析方法。比较分析方法通常可以划分为三大类：

第一类是企业内部指标数据进行对比分析，例如企业各个地区的销售额可以进行数据比较分析，找出销售业绩相对较好的地区总结相关经验给销售业绩相对较差的地区进行优化整改。例如上图中我们可以通过热力地图快速感受到企业在北京、上海地区销售体量的重要性，但是同类地区例如广东的广州和深圳却并不突出，这个是企业决策层所急切需要关注的问题。

第二类是对于企业同一指标可以根据不同的时间形成多个指标进行对比分析，例如企业的销售额可以进行同比环比分析，结合预警小图标，快速观察出和去年或者上个月的销售业绩是否提升或者下降，找出对应时间可能存在的企业经营问题。

第三类情况下，除了和企业自身的经营数据做对比之外，我们还可以将自身企业的数据和同行业的同等或者优秀企业的调研参考数据进行经营数据对比分析，以清楚目前自己企业在市场上所处于的级别层次，选择和借鉴更加适合自己的企业经营方略。

附：财务常用计算公式指标

a.盈利能力：

毛利率=毛利/营业收入=（营业收入-营业成本）/营业收入

净利率=净利润/营业收入

b.营运能力

应收账款周转率=营业收入/（（期初应收账款+期末应收账款）/2）

应收账款周转天数=365/应收账款周转率

存货周转率=营业成本/（（期初存货+期末存货）/2）

存货周转天数=365/存货周转率

流动资产周转率=营业收入/（（期初流动资产+期末流动资产）/2）

流动资产周转天数=365/流动资产周转率

固定资产周转率=营业收入/（（期初固定资产周转率+期末固定资产周转率）/2）

固定资产周转天数=365/固定资产周转率

总资产周转率=营业收入/（（期初总资产+期末总资产）/2）

总资产周转天数=365/总资产周转率

c.偿债能力

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

利息收入倍数=息税前收益/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用

资产负债率=总负债/总资产

d.投资回报能力

总资产报酬率=净利润/（（期初总资产+期末总资产）/2）

净资产报酬率=净利润/（（期初股东权益+期末股东权益）/2）

财务统计报表怎么做

财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表。

准备：每个月将公司的一切财务状况，包括收入、支出、纳税等等用表格记录下来，并在月末和年末将每个项目均合计一下，做成一个汇总表格，方便在制作财务报表时使用。这样就能做到帐项平衡，账账相符，以保证帐簿资料的真实性和准确性。

　　资产负债表：下载或找好表格后，先在表头将公司名称和时间真好，根据前面准备好的项目汇总表，按照表格顺序依次填入，需要计算的，则根据会计等式将其计算好后，再填入表格即可。

　　利润表：填表方法和填资产负债表的方法一样，而且有的数据可在资产负债表找到，不用再次计数，只需将资产负债表上已经计算好的数据填入表格即可，在资产负债表上没有则另行填写或计数。

　　现金流量表：填表方法和填资产负债表及利润表的方法一样，而且有的数据可能根据填资产负债表及利润表的的数据来填写。

没有财务软件的情况下，怎么做财务报表

这里，我只谈下资产负债表和损益表，至于现金流量表很多单位都不做要求，这里就略过了。

首先，你可以根据报表的格式，用excel把报表框架先搭起来，把该有的公式填在表格里，例如总资产=流动资产+长期资产等，后面的步骤当然就是往里面填数字啦。这时候，你需要一张试算平衡表，一个总分类账簿。试算平衡以后，根据报表的格式，比如资产负债表上的货币资金一栏，就是总账里的现金+银行存款，以此类推，损益表亦同此理。当全部数字填完，先看看资产负债表是否平衡，假如平衡，再看看资产负债表和损益表的勾稽关系是否相配，如不对，看看数字是不是填错了，如果全对了，恭喜你，报表编制完成。

以上就是我所谈的手工编制报表的方法，如有错漏，望各位朋友不吝赐教！

会计出纳的新手如何快速做好财务报表

既然是会计新手，那么这个问题我们根据做账流程分步来说。

简单来讲，做账流程分三步：根据原始凭证记账---汇总成科目余额表----出具资产负债表和利润表。

我先举个例子，然后我们根据例子按照这三步流程一步步来，这样比较通俗易懂。

假设企业A是2017年成立的，其年底的资产负债表和利润表如下：

A公司2018年1月份发生业务如下（假设增值税17%，城建税5%，教育费附加3%，地方教育附加2%）：

1、销售出去5万的库存商品，获得银行收入10万元。（本笔分录别忘了计提销项税及营业税金及附加）

2、现金采购办公用品5000元。

3、1月份工资表如下，假设当月工资当月发放，那么通过银行发放当月工资1.95万元。（这个写细点，按最正规的来。因为我发现很多会计新手对工资的计提和发放会存在疑问）

关于工资计提多说几句，有利于大家对记账的理解。

工资计提一定要理解：企业承担的人员费用就是应发工资以及企业承担的社保和公积金，所以这两部分要进成本或者费用；像个人承担的社保、公积金和个人所得税本质都属于工资，包含在了应发工资里面，所以这部分会随应发工资一并计提在管理费用-工资这个科目里面，等企业发放工资的时候，企业要履行一个代扣代缴义务，代扣这一行为便意味着应发工资全部发放完毕，即实发工资+代扣下来的社保、公积金、个税=应发工资。具体可结合下面工资的记账凭证来理解。

我们现在出具一份2018年1月底的资产负债表和利润表。

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根据我们上面提到的做账流程分三步：根据原始凭证记账---汇总成科目余额表----出具资产负债表和利润表，我们来分步演示。

第一步：根据企业发生业务产生的原始凭证，我们一笔笔记账，结果如下：

第二步：汇总成科目余额表

科目余额表中的期初余额取自2017年年底的数据。

本期发生额便是对本月记账凭证的汇总，期初+本期发生额=期末数据

第三步：根据科目余额表出具资产负债表和利润表。

这块就要讲多一些了，涉及到了损益科目结转以及资产负债表和利润表的勾稽关系。

我们知道资产负债表是反应企业某一日的财务状况，比如说你想看企业今天有多少资产、多少负债和所有者权益是什么情况，那么看资产负债表就行，资产负债表反应的是企业从成立到目前的资产变化情况，是历年来的一个累计过程，通过期初、期末数据来反应历年来的一个变化，所以报表只反映期初、期末数据我们便能知道企业的大概情况。

那利润表呢就是反应企业一段时期的经营成果，比如说你想看看2017年盈利了多少，有多少收入，发生了多少费用，只反映当期。利润表又叫损益表（其实就是支出和收益表，简称损益表），利润表里出现的科目不像资产负债表一样有期初和期末余额，因为利润表的科目就是只反映当期发生额，当期产生了多少收益、又产生了多少支出，收益减去支出算出本年利润。资产负债表里的未分配利润便是历年来的本年利润的一个反映，资产负债表里的期初未分配利润+利润表里的本年利润-利润分配=期末未分配利润，这便是这两个报表的勾稽关系。

明白了上面说的，也就明白了科目结转，科目结转就是针对利润表中的科目，大白话来解释科目结转，就是把损益科目进行加加减减，然后都归集到本年利润这一个科目里面。

举例说明结转，接上面的例子来说，上面的科目余额表是没有进行科目结转前的样子，可以看到损益科目主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、管理费用均有期末余额。

我们做月末结转分录（本质就是清空损益科目余额，把他们都反应在本年利润里）：

当然别忘了根据本年利润计提企业所得税，同时对所得税费用也要进行结转

然后到年底的时候再将本年利润结转到未分配利润里（本质就是清空本年利润余额，把他反应在未分配利润里，就是上面说过的资产负债表和利润表的一个联系及勾稽关系：资产负债表里的期初未分配利润+利润表里的本年利润-利润分配=期末未分配利润）

结转完以后的科目余额表如下：

同时资产负债表和利润表也就做出来了。

综上，我们很容易就能看出会计把一张张的凭证先汇总成科目余额表，然后再进一步简练，简练成报表，理解了这些，出报表就很简单了。