作者|深水财经社 何离
历经近三年的立案调查之后，3月29日晚，南京老牌农化上市公司ST红太阳（000525）披露了证监会的行政处罚事先告知书，因信息披露违法违规，公司被处以250万元罚款，公司实控人杨寿海处以10年市场禁入，罚款320万；时任董事、财务总监赵晓华被处以终身市场禁入，罚款320万。
红太阳的信披违规主要是隐瞒关联交易，关联方占用资金和隐瞒控股股东股份冻结等事项，对上市公司财务数据造成重大影响。
01
被大股东拖下水
红太阳位于南京高淳市，主营除草剂、杀虫剂、杀菌剂等农药产品，公司1993年就已经上市，在A股也算是老资格，公司老板杨寿海也成为南京的“农药大王”。
近年农药行业持续景气，公司产品在行业内拥有较高的市占率，业绩也一直很不错，但是却被控股股东和实控人硬生生给搞残了。
据证监会的处罚告知书，红太阳控股股东及实控人有三类重大违规。
一是隐瞒大股东占用上市公司资金和关联交易。从2012年到2019年，红太阳一直向其控股股东南一农集团及其关联方提供存货、资金的关联交易，但是这些信息均未在当年的年报中披露，构成重大遗漏。
二是占用上市公司资金不归还。南一农集团及其关联方先归还一笔钱给上市公司，然后再让上市公司为票据融资进行担保，等于归还的钱又回到南一农手里。
证监会调查统计，2020年1月17日至6月19日，红太阳共收到资金30.04亿元，但是却累计为他们提供存单、银票质押担保29.97亿元，两者金额大致相当，不仅红太阳对收到的绝大部分资金没有支配权，还承担了票据兑付代偿的风险。
调查结果显示，红太阳对上述资金占用行为全部隐瞒，在其2019年年报和2020年半年报中，还披露控股股东及其关联方不存在非经营性资金占用，在2020年5月29日《关于控股股东及其关联方归还上市公司非经营性占用资金的公告》中披露，公司控股股东及其关联方对公司的非经营性资金占用余额降至0元，上述相关披露内容存在虚假记载。
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三是未及时披露控股股东持有股份被冻结事项。
2019年10月18日至2020年1月16日，南一农集团持有的红太阳股份被多家法院司法冻结及轮候冻结。2019年10月22日，在南京市鼓楼区人民法院冻结南一农集团所持红太阳2.51%股份时，红太阳时任董事赵晓华即从冻结申请人徽商银行股份有限公司南京分行处得知上述事项。然而直到2020年3月19日，红太阳才发布了上述重大事项。
归根到底，由于实控人拥有对上市公司的绝对支配权，导致上市公司内控机制完全失控，公司管理层完全听命于老板杨寿海的指挥，共同实施策划了上述违规违法行为。
02
财务总监沦为违规“设计师”
证监会对红太阳案件的调查也是旷日持久，从2020年7月6日收到立案调查通知书算起，到现在已经过去32个月，将近三年时间，说明红太阳及其实控人实施的违规相当复杂。
根据证监会罚单告知书，红太阳公司被处以罚款250万元。时任公司董事长杨寿海、财务总监赵晓华各被罚320万元，时任董秘唐志军被罚20万，时任财务总监詹燚被罚150万，先后担任过财务总监的詹燚和赵勇分别被罚150万和50万，时任监事会主席、董事兼总经理赵富明被罚50万，时任董事兼总经理陈新春被罚5万。
从上述罚款金额也可以看出，红太阳案件的最大责任人除了老板杨寿海外，就是财务总监，可以说这些违规行为全是老板和财务总监合谋出来的。
除了罚款之外，证监会还开出了市场禁入罚单，其中杨寿海被市场禁入10年，而时任财务总监赵晓华却被终身市场禁入。
为什么赵晓华的市场禁入处罚比老板杨寿海的还要重呢？
证监会认为，杨寿海作为红太阳实际控制人、时任法定代表人及董事长，兼任南一农集团和红太阳集团的董事长，知悉相关还款模式，了解南一农集团及其关联方的实际还款能力，是直接负责的主管人员。
而红太阳原财务总监、时任董事赵晓华全程独立决策、实施红太阳与控股股东及其关联方大额非经营性资金占用违法行为，且为上述形式性还款的设计者、决策者，知悉或应当知悉控股股东股份冻结相关事项，是直接负责的主管人员。
可以看出，杨寿海虽然可恶，但是财务总监完全沦为实控人的“军师”，不仅没有拒绝实控人的违规要求，还主动帮助老板出主意想办法做策划，最终处罚超过老板，算是为助纣为虐者敲响了警钟，对于老板的违规要求，要坚决抵制，千万不要把自己带沟里了！
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